Việc xác định tình trạng cư trú thuế của một cá nhân tại Hoa Kỳ là vô cùng quan trọng, bởi lẽ nó quyết định nghĩa vụ thuế và cách thức kê khai thuế. Đặc biệt, câu hỏi về phần lãnh thổ nào sau đây không thuộc Hoa Kỳ theo quy định pháp luật thuế thường gây nhầm lẫn cho nhiều người nước ngoài. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh những sai sót không đáng có, điều cần thiết là phải hiểu rõ các tiêu chí phân loại và định nghĩa chính xác về “Hoa Kỳ” trong bối cảnh luật thuế. Bartra Wealth Advisors Việt Nam mong muốn cung cấp thông tin chi tiết để quý vị có cái nhìn tổng quan và chính xác nhất về vấn đề này.
Giới Thiệu Chung Về Tình Trạng Cư Trú Thuế Tại Mỹ
Khi một cá nhân người nước ngoài có hoạt động hoặc sinh sống tại Hoa Kỳ, việc đầu tiên cần làm là xác định tình trạng cư trú thuế của mình. Hệ thống thuế của Mỹ phân loại người nước ngoài thành hai nhóm chính: người nước ngoài tạm trú (nonresident alien) và người nước ngoài thường trú (resident alien). Mỗi tình trạng này có những quy định về thuế và nghĩa vụ kê khai rất khác nhau, ảnh hưởng trực tiếp đến các loại thu nhập phải chịu thuế và cách thức tính toán.
Phân Biệt Người Nước Ngoài Tạm Trú Và Thường Trú
Người nước ngoài tạm trú là những cá nhân không phải là công dân Hoa Kỳ và cũng không đáp ứng được các tiêu chí của người nước ngoài thường trú cho mục đích thuế. Nhóm này thường chỉ phải chịu thuế đối với thu nhập từ các nguồn tại Hoa Kỳ hoặc thu nhập có liên quan đến các hoạt động kinh doanh tại quốc gia này. Ngược lại, người nước ngoài thường trú sẽ bị đánh thuế tương tự như công dân Hoa Kỳ, nghĩa là họ phải kê khai và nộp thuế đối với tất cả thu nhập phát sinh trên toàn thế giới, bất kể nguồn thu đó đến từ đâu. Sự phân biệt rõ ràng này là nền tảng để hiểu về các nghĩa vụ tài chính khi bạn sinh sống hoặc làm việc tại Mỹ.
Tiêu Chí Xác Định Thường Trú Nhân Hợp Pháp Cho Mục Đích Thuế
Để được coi là người nước ngoài thường trú cho mục đích thuế, một cá nhân cần đáp ứng một trong hai thử thách chính do Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đưa ra: Thử thách Thẻ xanh hoặc Thử thách Hiện diện đáng kể. Việc hiểu rõ các tiêu chí này giúp cá nhân xác định chính xác tình trạng của mình và tuân thủ các quy định thuế liên quan.
Thử Thách Thẻ Xanh: Điều Kiện Pháp Lý
Thử thách Thẻ xanh là tiêu chí đơn giản và dễ hiểu nhất để xác định tình trạng người nước ngoài thường trú. Bạn được coi là đã đáp ứng thử thách này nếu bất kỳ lúc nào trong năm dương lịch, bạn là thường trú nhân hợp pháp của Hoa Kỳ theo luật nhập cư. Điều này có nghĩa là bạn đã được cấp thẻ xanh (Green Card) và tình trạng này vẫn còn hiệu lực, chưa bị thu hồi hoặc từ bỏ một cách hợp pháp. Khi bạn có thẻ xanh, bạn nghiễm nhiên được xem là thường trú nhân thuế và phải chịu các nghĩa vụ thuế tương tự công dân Mỹ.
Thử Thách Hiện Diện Đáng Kể: Quy Định Về Thời Gian
Nếu bạn không có thẻ xanh, bạn vẫn có thể được coi là người nước ngoài thường trú nếu vượt qua Thử thách Hiện diện đáng kể. Thử thách này dựa trên số ngày bạn hiện diện về mặt thể chất tại Hoa Kỳ trong một khoảng thời gian nhất định. Cụ thể, bạn cần hiện diện ít nhất 31 ngày trong năm hiện tại, và tổng cộng 183 ngày trong giai đoạn ba năm bao gồm năm hiện tại và hai năm liền trước đó. Để tính 183 ngày này, bạn sẽ cộng tất cả các ngày hiện diện trong năm hiện tại, một phần ba số ngày của năm đầu tiên trước đó, và một phần sáu số ngày của năm thứ hai trước đó. Đây là một công thức quan trọng đòi hỏi sự theo dõi chặt chẽ lịch trình di chuyển của bạn để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.
<>Xem Thêm Bài Viết:<>- Đánh giá Biến Động Giá Vàng Tháng 1/2023
- Bảo Lãnh Anh Chị Em Đi Mỹ Diện F4: Hướng Dẫn Chi Tiết
- Top 7 trụ đá thạch anh phong thủy đẹp và ý nghĩa nhất hiện nay
- Tổng Quan Sản Lượng Khai Thác Vàng Toàn Cầu Hiện Nay
- 50 Tệ Bằng Bao Nhiêu Tiền Việt Nam? Cập Nhật Tỷ Giá Mới Nhất
Phạm Vi Của “Hoa Kỳ” Trong Luật Thuế: Giải Thích Rõ Ràng Các Phần Lãnh Thổ Không Thuộc Hoa Kỳ
Một trong những điểm mấu chốt và thường gây nhầm lẫn nhất trong Thử thách Hiện diện đáng kể là định nghĩa về “Hoa Kỳ”. Theo mục đích của thử thách này, phần lãnh thổ nào sau đây không thuộc Hoa Kỳ là một câu hỏi quan trọng, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến việc tính toán số ngày hiện diện. Việc hiểu rõ khái niệm này sẽ giúp bạn tránh những sai lầm trong việc xác định tình trạng cư trú thuế của mình.
Các Vùng Lãnh Thổ Và Không Phận Không Được Tính
Theo quy định của Sở Thuế vụ, đối với Thử thách Hiện diện đáng kể, thuật ngữ “Hoa Kỳ” không bao gồm các vùng lãnh thổ hay không phận của Hoa Kỳ. Điều này có nghĩa là số ngày bạn có mặt tại các khu vực như Puerto Rico, Guam, Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ, Samoa thuộc Hoa Kỳ và Quần đảo Bắc Mariana sẽ không được tính vào tổng số ngày hiện diện tại “Hoa Kỳ” cho mục đích của thử thách này. Đây là một điểm khác biệt quan trọng mà người nước ngoài cần lưu ý khi tính toán thời gian ở Mỹ. Sự nhầm lẫn giữa lãnh thổ thuộc Mỹ và định nghĩa “Hoa Kỳ” trong luật thuế có thể dẫn đến việc xác định sai tình trạng cư trú.
Định Nghĩa “Hoa Kỳ” Cho Mục Đích Thuế
Để làm rõ, “Hoa Kỳ” trong ngữ cảnh của Thử thách Hiện diện đáng kể bao gồm ba khu vực chính: Toàn bộ 50 tiểu bang và Đặc khu Columbia; Lãnh hải của Hoa Kỳ; và Thềm lục địa cùng nền đáy của khu vực biển tiếp giáp lãnh hải Hoa Kỳ, nơi quốc gia này được độc quyền thăm dò và khai thác tài nguyên thiên nhiên theo luật quốc tế. Bất kỳ khu vực nào nằm ngoài định nghĩa này, bao gồm các vùng quốc đảo thuộc Mỹ hoặc các lãnh thổ phụ thuộc khác, đều được coi là phần lãnh thổ không thuộc Hoa Kỳ khi áp dụng Thử thách Hiện diện đáng kể. Việc xác định rõ ràng địa lý này là tối cần thiết để đảm bảo tính chính xác trong khai báo thuế.
Các Trường Hợp Ngoại Lệ Và Miễn Trừ Trong Thử Thách Hiện Diện Đáng Kể
Ngay cả khi bạn đã hiện diện về mặt thể chất tại Hoa Kỳ trong một số ngày nhất định, không phải tất cả các ngày đó đều được tính vào Thử thách Hiện diện đáng kể. Có những trường hợp ngoại lệ và miễn trừ cụ thể mà bạn cần biết để tính toán chính xác tình trạng cư trú thuế của mình.
Những Ngày Không Tính Vào Số Ngày Hiện Diện
Sở Thuế vụ Hoa Kỳ quy định một số trường hợp đặc biệt mà những ngày bạn có mặt tại Hoa Kỳ sẽ không được tính vào tổng số ngày cho Thử thách Hiện diện đáng kể. Chẳng hạn, những ngày bạn đi lại làm việc tại Hoa Kỳ từ nơi cư trú thường xuyên ở Canada hoặc Mexico, hoặc những ngày bạn chuyển tiếp qua Hoa Kỳ dưới 24 tiếng mà không tham gia hoạt động kinh doanh. Tương tự, các thành viên thủy thủ đoàn tàu nước ngoài hoạt động giữa Hoa Kỳ và nước ngoài cũng có thể được miễn trừ trong một số điều kiện. Ngoài ra, nếu bạn dự định rời đi nhưng không thể do các vấn đề y tế phát sinh đột ngột, những ngày đó cũng có thể không được tính. Việc ghi nhớ các ngoại lệ này giúp bạn có cái nhìn chính xác hơn về số ngày thực sự ảnh hưởng đến tình trạng thuế của mình.
Cá Nhân Được Miễn Trừ Theo Loại Thị Thực
Một số cá nhân, dựa trên tình trạng thị thực hoặc vai trò của họ, được miễn trừ khỏi việc tính ngày hiện diện cho Thử thách Hiện diện đáng kể. Điều này áp dụng cho nhân viên chính phủ nước ngoài có thị thực A hoặc G (trừ A-3 hoặc G-5), giáo viên và người tập sự có thị thực J hoặc Q tuân thủ các quy định thị thực, và sinh viên có thị thực F, J, M, hoặc Q cũng tuân thủ quy định. Vận động viên chuyên nghiệp tham gia sự kiện từ thiện cũng thuộc diện miễn trừ. Các quy định về miễn trừ này có thể khá phức tạp, đặc biệt là với giới hạn thời gian cho giáo viên, người tập sự và sinh viên. Do đó, việc tham khảo kỹ lưỡng các ấn phẩm của IRS hoặc tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp là rất quan trọng để đảm bảo bạn không bỏ lỡ quyền lợi của mình.
Lựa Chọn Tình Trạng Cư Trú và Kê Khai Thuế Kép
Ngay cả khi bạn đáp ứng hoặc không đáp ứng các thử thách về tình trạng cư trú, luật thuế Hoa Kỳ vẫn cung cấp một số lựa chọn hoặc quy định đặc biệt cho phép bạn điều chỉnh tình trạng hoặc cách thức khai báo thuế của mình.
Ngoại Lệ Về Mối Liên Hệ Mật Thiết
Trong một số trường hợp, ngay cả khi bạn vượt qua Thử thách Hiện diện đáng kể, bạn vẫn có thể được coi là người nước ngoài tạm trú nếu bạn ở Hoa Kỳ dưới 183 ngày trong năm hiện tại, vẫn duy trì cơ sở thuế tại quê nhà ở nước ngoài và có mối liên hệ mật thiết hơn với quốc gia đó so với Hoa Kỳ. Để áp dụng ngoại lệ này, bạn cần nộp Mẫu 8840, Bản tường trình ngoại lệ về mối liên hệ mật thiết cho Người nước ngoài. Tuy nhiên, bạn không thể sử dụng ngoại lệ này nếu bạn đã thực hiện các bước để thay đổi tình trạng thành thường trú nhân hợp pháp (thẻ xanh) hoặc đang chờ xử lý đơn xin thẻ xanh. Các hiệp ước thuế thu nhập giữa Hoa Kỳ và các quốc gia khác cũng có thể có các quy tắc đặc biệt để xác định tình trạng cư trú.
Tình Trạng Thuế Kép Trong Năm Chuyển Đổi
Nếu tình trạng cư trú thuế của bạn thay đổi trong năm, ví dụ từ người nước ngoài tạm trú sang thường trú hoặc ngược lại, bạn sẽ có tình trạng thuế kép cho năm đó. Điều này thường xảy ra trong năm bạn đến hoặc rời khỏi Hoa Kỳ. Trong giai đoạn có tình trạng kép, thu nhập của bạn sẽ được đánh thuế theo các quy tắc khác nhau tùy thuộc vào tình trạng của bạn trong từng giai đoạn. Điều này có nghĩa là bạn sẽ phải tính toán nghĩa vụ thuế một cách riêng biệt cho từng giai đoạn, tuân thủ các quy định áp dụng cho từng tình trạng cư trú.
Nghĩa Vụ Kê Khai Thuế Theo Từng Tình Trạng Cư Trú
Sau khi đã xác định được tình trạng cư trú thuế của mình, bước tiếp theo là hiểu rõ các mẫu đơn cần nộp và thời hạn kê khai thuế. Sự khác biệt giữa người nước ngoài tạm trú và thường trú thể hiện rõ ràng trong phần này.
Hướng Dẫn Kê Khai Đối Với Người Nước Ngoài Tạm Trú
Nếu bạn là người nước ngoài tạm trú tham gia vào hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, bạn phải nộp tờ khai và báo cáo toàn bộ thu nhập từ các nguồn ở Hoa Kỳ. Điều này bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh và bất kỳ thu nhập nào khác từ Hoa Kỳ bị khấu lưu thuế. Nếu bạn không tham gia hoạt động kinh doanh nhưng có thu nhập từ Hoa Kỳ bị khấu lưu thuế chưa trả hết, hoặc muốn xin hoàn thuế do khấu lưu quá mức, bạn cũng phải nộp Mẫu 1040-NR (Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú). Thời hạn nộp tờ khai thường là ngày 15 tháng 4 nếu có tiền lương bị khấu lưu, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu không có tiền lương bị khấu lưu.
Hướng Dẫn Kê Khai Đối Với Người Nước Ngoài Thường Trú
Người nước ngoài thường trú có nghĩa vụ thuế tương tự như công dân Hoa Kỳ. Điều này có nghĩa là bạn phải kê khai tất cả thu nhập từ mọi nguồn trên toàn cầu, bao gồm cả thu nhập phát sinh ở phần lãnh thổ không thuộc Hoa Kỳ theo định nghĩa của Thử thách Hiện diện đáng kể. Bạn sẽ sử dụng Mẫu 1040 (Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân) hoặc Mẫu 1040-SR (Tờ khai thuế Hoa Kỳ cho Người cao niên) để báo cáo thu nhập của mình. Thời hạn nộp tờ khai đối với người nước ngoài thường trú thường là ngày 15 tháng 4 và cần nộp tại trung tâm dịch vụ khu vực của bạn. Bất kỳ ngày đến hạn nào rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQs)
1. Phần lãnh thổ nào sau đây không thuộc Hoa Kỳ khi tính toán thời gian ở Mỹ cho mục đích thuế?
Các vùng lãnh thổ như Puerto Rico, Guam, Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ, Samoa thuộc Hoa Kỳ và Quần đảo Bắc Mariana không được tính là “Hoa Kỳ” trong Thử thách Hiện diện đáng kể.
2. Sự khác biệt chính giữa người nước ngoài tạm trú và thường trú là gì?
Người nước ngoài tạm trú chỉ nộp thuế trên thu nhập từ các nguồn tại Hoa Kỳ, trong khi người nước ngoài thường trú phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, giống như công dân Hoa Kỳ.
3. Làm thế nào để biết mình có vượt qua Thử thách Thẻ xanh không?
Bạn vượt qua Thử thách Thẻ xanh nếu bạn là thường trú nhân hợp pháp của Hoa Kỳ (có thẻ xanh) và tình trạng này vẫn còn hiệu lực trong bất kỳ lúc nào trong năm dương lịch.
4. Tôi phải làm gì nếu tình trạng cư trú thuế của tôi thay đổi trong năm?
Nếu tình trạng của bạn thay đổi, bạn sẽ có tình trạng thuế kép và phải tính toán nghĩa vụ thuế riêng biệt cho từng giai đoạn, áp dụng các quy tắc phù hợp với từng tình trạng.
5. Có những trường hợp nào số ngày ở Hoa Kỳ không được tính vào Thử thách Hiện diện đáng kể không?
Có, ví dụ như những ngày đi làm từ Canada/Mexico, chuyển tiếp dưới 24 giờ, thành viên thủy thủ đoàn, hoặc những ngày không thể rời đi do vấn đề y tế phát sinh đột ngột.
6. Mẫu đơn nào cần nộp cho người nước ngoài tạm trú và thường trú?
Người nước ngoài tạm trú thường nộp Mẫu 1040-NR. Người nước ngoài thường trú và công dân Hoa Kỳ nộp Mẫu 1040 hoặc 1040-SR.
7. Ngoại lệ về mối liên hệ mật thiết là gì và khi nào tôi có thể áp dụng?
Ngoại lệ này cho phép bạn được coi là người nước ngoài tạm trú dù vượt qua Thử thách Hiện diện đáng kể, nếu bạn ở Mỹ dưới 183 ngày, có mối liên hệ mật thiết hơn với nước ngoài và nộp Mẫu 8840. Không áp dụng nếu bạn đang xin thẻ xanh.
8. Thời hạn nộp tờ khai thuế cho người nước ngoài là khi nào?
Thông thường là ngày 15 tháng 4. Đối với người nước ngoài tạm trú không có tiền lương bị khấu lưu, thời hạn là ngày 15 tháng 6.
9. Nếu ngày nộp thuế rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ thì sao?
Ngày đến hạn sẽ được hoãn lại đến ngày làm việc kế tiếp.
10. Tôi có thể tìm thêm thông tin chi tiết về thuế cho người nước ngoài ở đâu?
Bạn có thể tham khảo các ấn phẩm của IRS như Ấn phẩm 519 (Hướng dẫn thuế Hoa Kỳ cho Người nước ngoài) và Ấn phẩm 901 (Hiệp ước thuế của Hoa Kỳ) để có thông tin chi tiết.
Việc hiểu rõ các quy định về tình trạng cư trú thuế, đặc biệt là định nghĩa về phần lãnh thổ nào sau đây không thuộc Hoa Kỳ trong bối cảnh thuế, là yếu tố then chốt giúp các cá nhân nước ngoài tuân thủ đúng luật pháp Hoa Kỳ. Bartra Wealth Advisors Việt Nam khuyến nghị quý vị luôn tìm hiểu kỹ lưỡng hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo mọi vấn đề liên quan đến thuế được giải quyết chính xác và hiệu quả.
